Co może być kosztem w jednoosobowej działalności gospodarczej?

Koszt w firmie to wydatek poniesiony przez przedsiębiorstwo w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Koszty są uwzględniane w procesie obliczania dochodu firmy i mają wpływ na jej wynik finansowy. Firmom jednoosobowym, które rozliczają się skalą podatkową lub liniowo, zazwyczaj zależy na generowaniu kosztów. Z tego artykułu dowiesz się, dlaczego warto robić koszty.

Czym jest koszt w firmie?

Zgodnie z prawem podatkowym, koszt jest to wydatek, którego celem jest uzyskanie przychodu z działalności gospodarczej lub zachowanie i zabezpieczenie jego źródła. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej koszty są ponoszone przez przedsiębiorcę jako osobę fizyczną prowadzącą działalność. Zwiększenie kosztów firmowych zmniejsza podstawę opodatkowania, według której naliczany jest podatek dochodowy. Ponadto wydatek będący kosztem uzyskania przychodu, zazwyczaj pozwala także odliczyć VAT – oczywiście tylko w przypadku podatników VAT.


Co może być kosztem w jednoosobowej działalności gospodarczej?

Wiele wydatków związanych z prowadzeniem działalności może być uznane za koszty podatkowe, które są odliczane od przychodu, co zmniejsza podstawę opodatkowania. Oto kilka przykładów kosztów:

1.     Koszty zakupu towarów lub surowców

Jeśli prowadzisz działalność polegającą na sprzedaży produktów fizycznych, koszty zakupu towarów, materiałów i surowców, które są wykorzystywane w produkcji lub sprzedaży, mogą być uznane za koszty.

2.     Koszty wynajmu i utrzymania biura lub lokalu

Opłaty za wynajem biura, czynsz, koszty utrzymania, takie jak prąd, woda, ogrzewanie, a także opłaty za usługi telekomunikacyjne, mogą być uznane za koszty. Jeżeli firma ma siedzibę w miejscu zamieszkania, warto określić, jaki procent mieszkania przeznaczony jest na działalność gospodarczą. Do kosztów firmowych można włączyć odpowiedni procent wydatków.

3.     Meble i akcesoria biurowe

Wyposażenie biura w postaci mebli i akcesoriów biurowych może być kosztem.

4.     Elektronika i akcesoria audio-wideo

Komputer stacjonarne, laptopy, monitory, klawiatury, myszki, głośniki, tablety, drukarki, skanery itp. mogą być kosztem. Podobnie jak oprogramowanie oraz oprogramowanie online. W zależności od rodzaju działalności gospodarczej, kosztem mogą być również specjalistyczne rodzaje oprogramowania (np. Photoshop lub CAD), aparaty fotograficzne, kamery, telewizory i sprzęt audio. Jeśli nie prowadzisz określonej działalności, musisz mieć solidne uzasadnienie dla tego kosztu.

5.     Koszty marketingu i reklamy

Wydatki na reklamę (w Internecie, w prasie, radiu, TV oraz reklama zewnętrzną, np. bilbordy), promocję, Public relations, projektowanie materiałów marketingowych (w tym logo, wizytówka, teczka, szablon firmowy), a także koszty związane z utrzymaniem strony internetowej czy prowadzeniem działań marketingowych mogą być uznane za koszty.

6.     Koszty szkoleń i rozwoju zawodowego

Wydatki na szkolenia, kursy, konferencje, książki i inne materiały edukacyjne, które mają na celu rozwój umiejętności zawodowych, mogą być uznane za koszty.

7.     Koszty związane z prowadzeniem działalności online

Jeśli prowadzisz działalność online, koszty związane z utrzymaniem strony internetowej, hostingiem, zakupem domeny, a także koszty marketingu internetowego, mogą być uznane za koszty.

8.     Pojazdy i ich eksploatacja

Zarówno koszty związane z pojazdem należącym do majątku firmy, jak i użytkowanym do celów działalności bez wprowadzania do firmy, mogą być uznane za koszt. Wydatkiem może być paliwo, części zamienne, raty leasingowe, a także ubezpieczenie komunikacyjne.

9.     Współpracownicy, kontrahenci i usługodawcy

Do kosztów działalności można włączyć wydatki związane z umowami dla współpracowników, ale także podwykonawców w postaci umowy zlecenie, oraz usług – np. usług księgowych (obsługa biura rachunkowego, czy też abonament na korzystanie z programu online do fakturowania i księgowości).

10.  Dojazd do biura i klienta

Kosztem może być korzystanie z taksówki, zakup jednośladu służącego jako środek dojazdu do biura lub klienta (motor, rower, hulajnoga). Rozliczyć można również koszt dojazdu komunikacją publiczną.

Oczywiście powyższe punkty nie wyczerpują tematu kosztów, który jest bardzo obszerny. Warto mieć na uwadze pojęcia takie jak amortyzacja oraz koszty reprezentacji. Trzeba również pamiętać, że istnieją przepisy podatkowe i księgowe, które określają, jakie wydatki mogą zostać uznane za koszty w jednoosobowej działalności gospodarczej i na jakich zasadach się je rozlicza. Dlatego ważne jest, aby zasięgnąć porady u biegłego księgowego lub doradcy podatkowego, którzy pomogą Ci zidentyfikować i prawidłowo ująć koszty w Twojej działalności.


Masz wątpliwości, co może być kosztem a co nie, oraz jakie zasady obowiązują w konkretnym przypadku? Skontaktuj się z nami, znajdziemy odpowiednie rozwiązanie.